Groupe mutualiste d'assurance confronté à des objectifs de maîtrise des coûts, dans un environnement réglementaire contraint (Solvabilité II).

Le pilotage des OPEX, CAPEX et masse salariale était fragmenté entre des processus et des outils distincts, ne permettant pas une vision consolidée ni une gouvernance cohérente des dépenses. Le COMEX manquait de visibilité pour arbitrer les priorités d'investissement et de recrutement.

Avant tout outillage, un travail de clarification de l'architecture budgétaire cible et d'harmonisation des méthodologies était nécessaire.

L'enjeu central était la maîtrise globale des dépenses : comment donner au COMEX une vision consolidée et cohérente de l'ensemble des engagements de dépenses (OPEX, CAPEX, masse salariale), alors que ces composantes étaient pilotées dans des silos distincts avec des méthodologies différentes ?

La fragmentation du pilotage budgétaire empêchait toute vision d'ensemble : les arbitrages entre recrutement et investissement, entre OPEX et CAPEX, se faisaient sans cadre de décision cohérent. La trajectoire globale des dépenses n'était visible qu'a posteriori.

L'objectif était de construire un dispositif permettant de :

• consolider OPEX, CAPEX et masse salariale dans un cadre budgétaire unifié,

• garantir la cohérence entre les différentes composantes du budget,

• fournir au COMEX une visibilité complète pour arbitrer les priorités d'engagement.

Le COMEX avait exprimé sa frustration de ne jamais disposer d'une vision consolidée des engagements de dépenses au moment des arbitrages budgétaires. Nous avons travaillé à décloisonner les processus entre la Direction Financière, la DRH et les directions opérationnelles, chacune ayant développé ses propres outils et calendriers.

Le travail a porté sur :

• l'harmonisation des calendriers budgétaires pour que les arbitrages OPEX, CAPEX et effectifs puissent être faits de manière cohérente et non séquentielle,

• la définition d'un cadre de décision permettant au COMEX de visualiser les trade-offs (recruter vs. investir, internaliser vs. externaliser) avec leurs impacts consolidés,

• la mise en place de contrôles de cohérence détectant les incohérences entre les différentes composantes du budget (ex : projet CAPEX sans les effectifs associés).

Le COMEX dispose désormais d'une vision complète de la trajectoire des engagements pour éclairer ses arbitrages.

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